Налог на предоставление услуг в казахстане

  • Kecole

Kecole

Автор
264 НК РФ, где сказано, что в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются налоги, установленные законодательством Российской Федерации. Поскольку этот вопрос имеет специальное регулирование в НК РФ, то учесть в расходах НДС, уплаченный в другой стране, по какой-либо другой статье Кодекса нельзя". Товары между странами ТС российские автоперевозчики доставляют с нулевым НДС Наша транспортно-экспедиционная компания заключила договоры с белорусскими фирмами на перевозку автотранспортом товаров, экспортируемых в Республику Беларусь и импортируемых с территории этой страны. Будет ли Россия местом реализации наших услуг? Если да, то какую ставку НДС мы должны применять?

Pynefiji

Эксперт
3 Протокола о работах (услугах. Этот НДС нельзя учесть и в "прибыльных" расходах как начисленные налоги (Пункт. Что же касается учета иностранного налога в составе прочих расходов на основании. 264 НК РФ, то ФНС никаких препятствий для этого не видит (Письмо ФНС России от N ЕД-20-3/1087). Ведь, по мнению налоговиков, иностранный НДС - это обоснованные и документально подтвержденные затраты (Пункт. Однако в Минфине считают, что иностранный НДС включать в прочие расходы нельзя (Письма Минфина России от N 03-03-06/1/112, от N 03-03-06/1/708, от N 03-03-06/1/303, от N 03-03-06/1/154). Есть и другой вариант учета: белорусский НДС вы можете включить в стоимость услуг по перевозке и, соответственно, отнести на расходы в составе затрат на доставку товаров (Подпункт. Но Минфин против этого. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации "Вопрос о возможности признания в составе расходов налогов (в том числе и НДС) регулируется.
 

Ihoty

Эксперт
3 Письма ФНС России от N СА-4-7/13193. Иностранный НДС в расходы: ФНС - за, Минфин - против Наша фирма импортировала белорусские товары. Услуги по их доставке нам оказал белорусский перевозчик. В договоре с ним выделена сумма НДС. Что нам делать с предъявленным налогом: принимать к вычету или включать в "прибыльные" расходы? Принимать к вычету НДС, предъявленный белорусским перевозчиком, вы не вправе. Ведь это налог, начисленный по законодательству Республики Беларусь (Подпункт.
 

Anafowa

Эксперт
Кстати, тот факт, что исполнитель не является плательщиком белорусского НДС, вовсе не мешает указывать в договоре сумму российского НДС. Ведь местом реализации рекламных услуг в вашем случае является не Беларусь, а Россия (Подпункт. 3 Протокола о работах (услугах). И по российскому законодательству они облагаются НДС (Подпункт. Если же ваш партнер категорически не хочет прописывать в договоре стоимость услуг с НДС, предложите ему включить в контракт условие о том, что "цена увеличивается на сумму НДС, подлежащую уплате на территории РФ". Такая "налоговая оговорка" в договоре поможет вам избежать споров по поводу вычета агентского НДС, уплаченного сверх цены договора. Несмотря на то что Минфин не видит в этом проблему (Письмо Минфина России от N 03-07-08/32 не исключено, что у проверяющих будет другое мнение. Однако если в контракте будет "налоговая оговорка то, учитывая позицию ВАС РФ, налоговики вряд ли станут снимать вычет агентского НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от N 16907/09;.
 

Hiwupebe

Эксперт
Как нам посчитать российский агентский НДС? Строго говоря, НК РФ обязывает налогового агента рассчитать и удержать НДС из сумм, причитающихся иностранному партнеру (Пункт. Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС. Поэтому вам не остается ничего другого, как посчитать НДС по ставке 18 с контрактной стоимости рекламных услуг и перечислить его в бюджет за счет собственных средств. Но этот налог вы сможете принять к вычету (Письмо Минфина России от N 03-07-08/32).
 

Okurodap

Эксперт
2 декларации; (или) если работы (услуги) не облагаются НДС - подать декларацию по НДС, заполнив от имени налогового агента разд. Уплаченный агентский НДС: (или) принимается к вычету - если российский заказчик - плательщик НДС и работы (услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС; (или) включается в стоимость приобретенных услуг - если российский заказчик не является плательщиком НДС, освобожден от обязанностей плательщика. Если иностранный исполнитель состоит на учете в российских налоговых органах - обязанности налогового агента не возникнут. Российский НДС с выполненных работ (оказанных услуг) белорусский (казахстанский) партнер уплатит сам Беларусь (Казахстан) Если работы (услуги) облагаются белорусским (казахстанским) НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ (услуг) белорусским (казахстанским) партнером. Если работы (услуги) не облагаются белорусским (казахстанским) НДС - НДС-обязанности не возникнут Если в договоре не указан НДС, российский агент считает налог по ставке 18 Наша организация-рекламодатель заключила с белорусской фирмой (не состоящей на налоговом учете в РФ) договор на оказание. Насколько мы понимаем, по этому договору у нас возникают обязанности налогового агента. Но во всех документах (включая договор) российский НДС не включен в стоимость услуг, поскольку белорусская сторона не является плательщиком белорусского НДС.
 

Ogyxi

Эксперт
НДС-обязанности не возникают, беларусь (Казахстан). Если работы (услуги) облагаются белорусским (казахстанским) НДС и российский исполнитель не состоит на учете в белорусских (казахстанских) налоговых органах - НДС заплатит белорусский (казахстанский) заказчик (покупатель). Если работы (услуги) не облагаются белорусским (казахстанским) НДС - обязанность заплатить этот налог не возникнет. Российские исполнители - плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ (услуг) в разд. 7 декларации по НДС Российский контрагент - заказчик (покупатель) Россия Если иностранный исполнитель не состоит на учете в российских налоговых органах - независимо от того, является ли российский заказчик (покупатель) плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности налогового агента. Налог, подлежащий уплате, нужно отразить в разд.
 

Letih

Эксперт
Место реализации работ (услуг нДС-обязанности российского контрагента по договору на выполнение работ (оказание услуг российский контрагент - исполнитель. Россия, если российский исполнитель - плательщик НДС и реализация работ (услуг) облагается российским НДС, нужно в общем порядке исчислить и уплатить НДС, а также отчитаться по этому налогу. Если российский исполнитель - плательщик НДС, но реализация работ (услуг) не облагается российским НДС, нужно: - выставить счет-фактуру с отметкой "Без налога (НДС - подать декларацию по НДС. Реализацию работ (услуг) нужно отразить в разд. Если российский исполнитель освобожден от обязанностей налогоплательщика - нужно выставить счет-фактуру с отметкой "Без налога (НДС. Если российский исполнитель применяет спецрежим.
 

Ibycu

Эксперт
Как правило, это акты приема-сдачи, счета, счета-фактуры (Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утв. Мвэс России N 10-83/2508, ГТК России N 01-23/13044, ВЭК России N 07-26/3628). В Протоколе о работах (услугах) упомянуты также иные документы, предусмотренные национальным законодательством государств - членов. Однако НК РФ никаких дополнительных документов не требует (Пункт. Теперь разберемся с НДС-обязанностями российских исполнителей и заказчиков. Они зависят от того, какая страна является местом реализации работ (услуг).
 

Obeqy

Эксперт
По мнению Минфина, вспомогательными являются, например: - санаторно-курортные услуги по отношению к услугам в сфере отдыха (Пункт 3 Письма Минфина России от N /27 - работы по тестированию и техподдержке компьютерных программ по отношению к услугам по их разработке. Также Минфин считает, что о вспомогательном характере работ (услуг) можно говорить, если без них не могут быть выполнены основные работы (услуги) (Письмо Минфина России от N 03-03-06/4/88). Документами, подтверждающими место реализации работ (услуг являются (Пункт. 3 Протокола о работах (услугах - договор на выполнение работ, оказание услуг; - документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг. Вид документа зависит от того, какие выполнялись работы ( оказывались услуги ).
 

Ozufosyq

Эксперт
Работы (услуги выполненные (оказанные) по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке (Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от (далее - Протокол о работах (услугах). В двух словах его можно описать так: работы и услуги (за исключением переработки давальческого сырья) облагаются НДС по законодательству той страны ТС (Таможенного союза которая признается местом их реализации (Статья 2 Протокола о работах (услугах). Примечание, переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки (в том числе и за пределы ТС облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах (Статьи 2, 4 Протокола о работах (услугах. Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья. Определить место реализации зачастую бывает непросто. Недвижимое имущество - участки земли и недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно (в том числе леса, здания, трубопроводы.д.) (Статья 1 Протокола о работах (услугах). Движимое имущество - вещи, не относящиеся к недвижимости и к транспортным средствам. Транспортные средства - морские и воздушные суда, суда внутреннего и смешанного (река - море) плавания; железнодорожный подвижной состав; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры.
 

Ytarim

Эксперт
Главная, консультации, определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ (услуг). Схема определения места реализации работ (услуг) - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме.